România, vizată de două avertismente oficiale din partea Comisiei Europene privind TVAUtilizarea cotelor zero pentru produse esențiale și regimul special pentru întreprinderile mici
Utilizarea cotelor zero pentru produse esențiale și regimul special pentru întreprinderile mici
Comisia Europeană a emis un aviz României pentru că nu a respectat două directive esențiale privind regimul de TVA. Este vorba despre:
România trebuia să aplice aceste măsuri până la 31 decembrie 2024, dar nu a făcut-o.
- Directiva privind noile cote de TVA, care permite aplicarea unor cote reduse sau chiar TVA 0% pentru produse esențiale precum alimente, medicamente sau echipamente medicale.
- Directiva privind regimul special de TVA pentru întreprinderile mici (IMM-uri), care simplifică obligațiile fiscale și permite scutirea de TVA pentru firmele cu cifră de afaceri redusă care vând bunuri și servicii, inclusiv pentru IMM-uri din alte țări UE.
România trebuia să aplice aceste măsuri până la 31 decembrie 2024, dar nu a făcut-o.
Ce spune Directiva 2022/542 privind noile cote de TVA?
Directiva modifică regulile privind cotele reduse de TVA și oferă mai multă flexibilitate statelor membre. Iată ce este important:
- Țările UE pot aplica cote reduse sau chiar 0% TVA (scutire cu drept de deducere) pentru produse esențiale, precum: alimente, medicamente și produse farmaceutice, echipamente medicale, transportul de persoane, cărți, ziare și accesul la evenimente culturale.
- Se încurajează folosirea TVA redus pentru produse ecologice, cum ar fi panouri solare, energie regenerabilă și sisteme de încălzire prietenoase cu mediul.
- Țările pot aplica: maximum două cote reduse (dar nu mai mici de 5%); în plus, o cotă mai mică de 5% sau chiar 0% TVA, pentru maximum 7 categorii de bunuri esențiale.
Ce spune Directiva 2020/285 privind TVA pentru IMM-uri?
Are scopul de a ușura povara administrativă pentru IMM-uri și de a le oferi avantaje fiscale. Concret:
1. Scutirea de TVA pentru IMM-uri:
Întreprinderile cu o cifră de afaceri sub un anumit plafon anual (maxim 85.000 EUR) pot fi scutite de TVA.
Statele membre pot aplica plafoane diferite în funcție de sectorul economic, dar fără discriminare între firmele naționale și cele din alte țări UE.
2. Simplificări pentru IMM-uri din alte state UE:
IMM-urile dintr-un stat membru pot fi scutite de TVA și în alte țări ale UE, în aceleași condiții ca firmele locale.
Condiție: cifra lor de afaceri la nivelul întregii Uniuni Europene să nu depășească 100.000 EUR.
3. Mai puține obligații administrative:
Firmele mici nu trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în fiecare stat în care vând, ci doar în statul de origine.
Raportarea TVA se simplifică: mai puține declarații, proceduri electronice și controale mai ușor de gestionat.
1. Scutirea de TVA pentru IMM-uri:
Întreprinderile cu o cifră de afaceri sub un anumit plafon anual (maxim 85.000 EUR) pot fi scutite de TVA.
Statele membre pot aplica plafoane diferite în funcție de sectorul economic, dar fără discriminare între firmele naționale și cele din alte țări UE.
2. Simplificări pentru IMM-uri din alte state UE:
IMM-urile dintr-un stat membru pot fi scutite de TVA și în alte țări ale UE, în aceleași condiții ca firmele locale.
Condiție: cifra lor de afaceri la nivelul întregii Uniuni Europene să nu depășească 100.000 EUR.
3. Mai puține obligații administrative:
Firmele mici nu trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în fiecare stat în care vând, ci doar în statul de origine.
Raportarea TVA se simplifică: mai puține declarații, proceduri electronice și controale mai ușor de gestionat.
Ce riscă România dacă nu respectă directivele europene?
Dacă România nu transpune cele două directive europene privind TVA până la termenul-limită și nu ia măsuri urgente după avertismentele Comisiei Europene, riscă să fie acționată în fața Curții de Justiție a Uniunii Europene.
În acest caz, Comisia poate solicita impunerea unor sancțiuni financiare, care pot include amenzi forfetare și penalități zilnice până la conformare.
Pe lângă impactul bugetar, România riscă și o pierdere de credibilitate în fața partenerilor europeni, dar și întârzierea unor beneficii fiscale importante pentru cetățeni și IMM-uri, precum aplicarea TVA redusă sau scutirea de TVA pentru firmele mici.
În acest caz, Comisia poate solicita impunerea unor sancțiuni financiare, care pot include amenzi forfetare și penalități zilnice până la conformare.
Pe lângă impactul bugetar, România riscă și o pierdere de credibilitate în fața partenerilor europeni, dar și întârzierea unor beneficii fiscale importante pentru cetățeni și IMM-uri, precum aplicarea TVA redusă sau scutirea de TVA pentru firmele mici.
